Fianzas y Garantías
Definición/Alcance
Una “garantía” es una forma de asegurar que la obligación u obligaciones con la Aduana, p. ej., pago de impuestos y derechos, se cumplirán dentro de un período dado de tiempo. Normalmente, se requiere de una garantía en los casos donde se concede la simplificación de los procesos normales, p. ej., liberación previa al despacho, pagos diferidos, o liberación provisional, donde, por ejemplo, está pendiente de entregar un documento de soporte o la declaración de la mercancía es provisional. También se requieren fianzas y garantías para el proceso de tránsito aduanero.
Planteamiento del problema
En ocasiones, las administraciones aduaneras no proporcionan información transparente sobre las opciones de garantías ni de cómo se calcula el monto de la garantía. Si la Aduana únicamente acepta una forma de garantía, en particular los depósitos en efectivo, y si la suma garantizada se determina de manera arbitraria, en niveles que exceden el monto potencial de impuestos y derechos adeudados, se está imponiendo una carga significativa al comerciante y este costo generalmente se añade al costo de mover las mercancías.
Guía de Implementación
La Aduana debe tener reglas claras, transparentes y precisas, de preferencia incorporadas en la legislación nacional, para determinar las formas aceptadas de garantía y la suma garantizada. De acuerdo con la Norma 5.1 del Convenio de Kyoto Revisado (CKR), Convenio de Kyoto Revisado (CKR), la Aduana enumerará los casos en que se exigirá una garantía y especificará las formas en que ésta debe presentarse. Las formas de garantía incluyen garantía bancaria, cheque, depósito en efectivo, seguro, etc. Sin embargo, de acuerdo con la Norma 5.3 del CKR, toda persona que deba constituir una garantía podrá elegir cualquier forma de garantía. La Norma 5.6 señala que la Aduana mantendrá el monto de la garantía tan bajo como sea posible y no excederá el monto eventualmente exigible.
En el caso de los comerciantes que presenten un volumen significativo de declaraciones, en particular los agentes aduanales y comerciantes autorizados, la Aduana les ofrecerá, además de garantías válidas para una sola transacción, la posibilidad de una garantía general para cubrir las obligaciones y todas las transacciones a lo largo de un periodo de tiempo, además de las transacciones llevadas a cabo en más de una oficina aduanera. Tales sistemas de garantía requieren un mecanismo rápido y apropiado para hacer un seguimiento de las obligaciones y para liberar oportunamente las operaciones concluidas. La automatización aduanera puede facilitar significativamente este trabajo.
Las garantías serán liberadas tan pronto como sea posible para minimizar la carga financiera sobre el comerciante.
Información adicional (referencias, ejemplos, etc.)
La Directriz Aduanera de la CCI # 15 hace referencia específica en los efectos de facilitación del comercio de un sistema de garantías corporativas.
